Ordinul nr. 608 din 14 mai 2026, publicat în Monitorul Oficial nr. 436 din 25 mai 2026, aprobă procedurile de punere în aplicare a art. 291^6 alin. (8) și (9) din Codul de procedură fiscală și stabilește modul concret în care A.N.A.F. verifică raportările transmise de Furnizorii de Servicii de Criptoactive Raportori.

     Noile dispoziții completează sistemul fiscal aplicabil raportărilor privind criptoactivele și introduc proceduri detaliate referitoare atât la verificarea informațiilor declarate, cât și la obligațiile de diligență fiscală pe care furnizorii trebuie să le respecte în relația cu utilizatorii de criptoactive.

     Art. 291^6 alin. (8) din Codul de procedură fiscală reprezintă temeiul legal pentru verificarea respectării cerințelor de raportare și a obligațiilor de diligență fiscală prevăzute în anexa nr. 6 la Cod. În aplicarea acestor dispoziții, Ordinul nr. 608/2026 aprobă o procedură distinctă prin care A.N.A.F. poate identifica situațiile în care raportările sunt omise, incomplete sau efectuate fără respectarea regulilor legale.

     Procedura enumeră expres principalele situații considerate neconforme. Sunt avute în vedere cazurile în care furnizorii:

• nu transmit informațiile obligatorii privind utilizatorii de criptoactive;
• depășesc termenul-limită de raportare până la 15 martie;
• nu identifică în mod corespunzător utilizatorii supuși raportării;
• nu verifică persoanele care exercită controlul asupra entităților raportate;
• utilizează declarații pe propria răspundere incomplete, nedatate sau nesemnate;
• nu aplică în mod corespunzător obligațiile de verificare fiscală.

     Procedura acordă o atenție specială obligațiilor de diligență fiscală. Furnizorii nu pot transfera responsabilitatea verificărilor către terți fără a rămâne răspunzători pentru respectarea obligațiilor legale. Sunt avute în vedere inclusiv situațiile în care sunt utilizate documente colectate de alți prestatori de servicii sau cazurile în care, după preluarea unei alte companii, furnizorul continuă să utilizeze verificări anterioare deși existau indicii privind inexactitatea informațiilor ori schimbarea circumstanțelor utilizatorilor de criptoactive.

     De asemenea, procedura urmărește evitarea raportărilor multiple pentru aceeași tranzacție relevantă și eliminarea verificărilor repetitive aplicate aceluiași utilizator de criptoactive.

     În paralel, art. 291^6 alin. (9) din Codul de procedură fiscală reglementează etapa ulterioară verificării inițiale, respectiv situațiile în care A.N.A.F. constată că informațiile raportate sunt incorecte sau incomplete. Pentru aceste cazuri, Ordinul nr. 608/2026 aprobă o procedură separată privind comunicarea dintre autoritatea fiscală și Furnizorii de Servicii de Criptoactive Raportori.

     Concret, Direcția generală de informații fiscale transmite o notificare oficială în care sunt indicate în mod expres informațiile considerate incorecte ori incomplete, precum și perioada de raportare la care acestea se referă. După primirea notificării, furnizorul are la dispoziție un termen de 30 de zile pentru verificarea, completarea și corectarea informațiilor raportate, având obligația de a transmite toate datele necesare în formă corectă și completă.

     Ordinul aprobă inclusiv modelul oficial al notificării utilizate de A.N.A.F., document care conține și mențiunea expresă privind consecințele nerespectării obligației de remediere. Astfel, necorectarea informațiilor poate atrage aplicarea sancțiunilor contravenționale prevăzute de Codul de procedură fiscală. În situația în care informațiile nu sunt corectate în termenul acordat, Direcția generală de informații fiscale și organele de control fiscal pot aplica dispozițiile privind sancțiunile și măsurile de control prevăzute de Codul de procedură fiscală.

     Prin aceste proceduri, raportările privind criptoactivele sunt integrate într-un mecanism fiscal detaliat, bazat pe verificarea informațiilor declarate, validarea documentelor utilizate și responsabilizarea directă a furnizorilor care transmit date către autoritatea fiscală.

În sinteză normativă:

• Furnizorii de Servicii de Criptoactive Raportori sunt supuși unor verificări fiscale distincte privind raportările efectuate.
• A.N.A.F. verifică atât informațiile declarate, cât și respectarea obligațiilor de diligență fiscală.
• Sunt urmărite expres raportările omise, întârziate sau efectuate pe baza unor declarații neconforme.
• Informațiile considerate incorecte ori incomplete sunt comunicate prin notificare oficială.
• Furnizorii au obligația de a corecta și completa datele în termen de 30 de zile de la notificare.

Detalii legislative disponibile AICI