Două tipuri de conturi de investiții, posibilitatea ca angajatorul să contribuie la economiile salariaților și facilități fiscale care diferă în funcție de opțiunea aleasă. Legea nr. 202 din 15 octombrie 2026, adoptată de Parlamentul României și publicată în Monitorul Oficial nr. 865 din 15 octombrie 2026, introduce conturile de economii și de investiții (CEI) și modifică în acest scop Codul fiscal.

     Noile conturi sunt destinate persoanelor fizice care doresc să economisească și să investească voluntar pentru obținerea unui venit suplimentar, distinct de pensie. Acestea vor putea fi deschise la bănci și societăți de servicii de investiții financiare autorizate să administreze portofolii.

     Două tipuri de conturi de investiții, posibilitatea ca angajatorul să contribuie la economiile salariaților și facilități fiscale care diferă în funcție de opțiunea aleasă. Legea nr. 202 din 15 octombrie 2026, adoptată de Parlamentul României și publicată în Monitorul Oficial nr. 865 din 15 octombrie 2026, introduce conturile de economii și de investiții (CEI) și modifică în acest scop Codul fiscal.

     Noile conturi sunt destinate persoanelor fizice care doresc să economisească și să investească voluntar pentru obținerea unui venit suplimentar, distinct de pensie. Acestea vor putea fi deschise la bănci și societăți de servicii de investiții financiare autorizate să administreze portofolii.

     Alegerea tipului de cont determină tratamentul fiscal. În cazul CEI-S, contribuțiile sunt efectuate de titular, iar veniturile realizate la retragere sunt scutite de impozitul pe venit și nu se includ în baza de calcul a contribuțiilor sociale obligatorii. În schimb, CEI-D permite aplicarea unor deduceri fiscale pentru contribuțiile efectuate, însă sumele retrase sunt impozitate cu 10%, impozitul fiind final și reținut la sursă.

     Modificările aduse Codului fiscal vizează direct salariații, persoanele care obțin venituri din activități independente și angajatorii. Contribuțiile proprii în conturile CEI-D pot fi deduse din veniturile salariale, pe baza documentelor justificative eliberate de administratorul contului. Pentru activitățile independente al căror venit net anual se determină în sistem real, aceste contribuții sunt recunoscute drept cheltuieli deductibile, în condițiile legii.

     Angajatorii vor putea, la rândul lor, să contribuie la conturile CEI-D ale salariaților, dacă beneficiul este prevăzut în contractul de muncă sau în regulamentul intern. Sumele respective sunt incluse printre beneficiile care pot beneficia de tratament fiscal favorabil în limita plafonului lunar cumulat de 33% din salariul de bază, cu respectarea condițiilor din Codul fiscal.

    Legea stabilește și reguli fiscale pentru veniturile realizate pe durata deținerii conturilor, precum și pentru transferurile de active între conturi de același tip. Totodată, modificările Codului fiscal privesc tratamentul contribuțiilor sociale și al veniturilor obținute de titulari sau moștenitori.

     Fondurile acumulate pot fi investite în acțiuni, obligațiuni și alte instrumente financiare eligibile, fără garantarea unui anumit randament. Contribuțiile sunt permise până la deschiderea drepturilor de pensie pentru limită de vârstă, pensie anticipată sau pensie de invaliditate ori până la împlinirea vârstei de 65 de ani, în funcție de evenimentul care intervine primul. Din acel moment, titularul poate solicita retragerea integrală sau parțială a banilor.

     Activele pot fi transferate între administratori, fără comisioane de transfer, în maximum 15 zile lucrătoare. Acestea rămân proprietatea titularului, sunt protejate împotriva executării silite și pot fi transmise moștenitorilor, care au posibilitatea să le transfere într-un cont propriu de același tip sau să solicite valorificarea lor.

     Prevederile privind funcționarea conturilor CEI și modificările Codului fiscal intră în vigoare la 1 ianuarie 2027. Autoritatea de Supraveghere Financiară are obligația de a emite reglementările de aplicare în termen de 90 de zile de la publicarea legii, iar administratorii trebuie să îndeplinească cerințele specifice înainte de a oferi aceste servicii.

În sinteză normativă:

• De la 1 ianuarie 2027 se aplică prevederile privind conturile speciale de economii și investiții, precum și modificările fiscale asociate.
• Conturile CEI-S oferă scutire de impozit la retragere, în timp ce CEI-D permite deducerea contribuțiilor, cu impozitarea sumelor retrase.
• Salariații și persoanele cu activități independente eligibile pot beneficia de deduceri fiscale pentru contribuțiile proprii în conturile CEI-D.
• Angajatorii pot contribui la conturile CEI-D ale salariaților, în condițiile facilităților fiscale și ale plafonului lunar cumulat de 33%.
• Fondurile pot fi retrase la pensionare sau după împlinirea vârstei de 65 de ani, pot fi transferate fără comisioane între administratori și pot fi moștenite.

Citește AICI dispozițiile aplicabile