Normele tehnice privind evaluarea încălcărilor legislaţiei vamale şi ale dispoziţiilor fiscale, în vederea luării unor decizii ale autorităţii vamale, aprobate prin Ordinul emis de Autoritatea Vamală Română nr. 2.204 din 2 iulie 2025, au fost publicate în Monitorul Oficial nr. 634 din 7 iulie 2025, producându-și însă efectele începând cu 6 august 2025. Normele tehnice se aplică în situaţia în care, pentru luarea unor decizii privind aplicarea legislaţiei vamale, autoritatea vamală competentă verifică îndeplinirea condiţiei privind absenţa unei încălcări grave sau a unor încălcări repetate ale legislaţiei vamale şi ale dispoziţiilor fiscale, inclusiv absenţa din cazier a infracţiunilor grave legate de activitatea economică a solicitantului.

     Potrivit art. 3 din normele tehnice, constituie încălcări grave ale legislaţiei vamale sau ale dispoziţiilor fiscale:

1. faptele care constituie infracţiuni, prevăzute în anexa la Hotărârea Guvernului nr. 1.000/2015 privind faptele pentru care se înscriu informaţii în cazierul fiscal al contribuabililor, potrivit legislaţiei în vigoare, cu modificările ulterioare;
2. faptele care constituie infracţiuni, săvârşite prin încălcarea legislaţiei vamale şi a dispoziţiilor fiscale din statul de cetăţenie, respectiv de rezidenţă, pentru cetăţenii altor state sau pentru persoanele juridice nerezidente;
3. neconformarea în ceea ce priveşte îndeplinirea de către solicitant a obligaţiilor fiscale la bugetul general consolidat, de natura celor administrate de Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, precum şi a altor obligaţii bugetare individualizate în titluri executorii emise potrivit legii şi existente în evidenţa organului fiscal central în vederea recuperării.

     Constituie încălcare a legislaţiei vamale sau a dispoziţiilor fiscale fapta ce constituie contravenţie şi este prevăzută în anexa la Hotărârea Guvernului nr. 1.000/2015 privind faptele pentru care se înscriu informaţii în cazierul fiscal al contribuabililor, potrivit legislaţiei în vigoare, cu modificările ulterioare.

     Constituie încălcări repetate ale legislaţiei vamale sau ale dispoziţiilor fiscale situaţia în care persoanele verificate înregistrează, în cursul ultimului an precedent solicitării luării unei decizii, un număr de fapte ce constituie contravenţii, raportat la numărul de operaţiuni vamale, după cum urmează:

5. cel puţin 3 fapte contravenţionale, pentru solicitanţii care au efectuat maximum 5.000 de operaţiuni vamale;
6. cel puţin 5 fapte contravenţionale, pentru solicitanţii care au efectuat între 5.001 şi maximum 10.000 de operaţiuni vamale;
7. cel puţin 10 fapte contravenţionale, pentru solicitanţii care au efectuat între 10.001 şi maximum 100.000 de operaţiuni vamale;
8. cel puţin 20 de fapte contravenţionale, pentru solicitanţii care au efectuat peste 100.000 de operaţiuni vamale.

     Prin excepţie, constituie încălcări repetate ale legislaţiei vamale sau ale dispoziţiilor fiscale situaţia în care persoanele verificate înregistrează în cursul ultimului an precedent solicitării luării unei decizii cel puţin 2 fapte contravenţionale dintre cele prevăzute la art. 653 alin. (1) din Regulamentul de aplicare a Codului vamal al României, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 707/2006, cu modificările şi completările ulterioare, respectiv la art. 449 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

     Constituie infracţiuni grave legate de activitatea economică a solicitantului acele fapte de natură penală, legate de activitatea economică desfăşurată, pentru care se stabilesc consecinţe deosebit de grave, astfel cum sunt definite la art. 183 din Legea nr. 286/2009 privind Codul penal, cu modificările şi completările ulterioare.

Dispoziții în materia verificărilor realizate de Autoritatea vamală competentă, disponibile AICI